Mva for "tekanne". Alt om merverdiavgift for "dummies"

Merverdiavgift kreves for å bli betalt for enhver bedrift som driver produksjon, salg av varer, levering av tjenester. I denne artikkelen vil vi snakke om skattesatser, objekter av beskatning, merverdiavgift beregningssystemet og viktigheten av å sende inn en selvangivelse.

Konseptet av merverdiavgift

Verdiøkende indirekte kostnader. Han overført til statsbudsjettet av selgeren, men produksjonen er betalt av forbrukeren. Mva sto for i prisen på alle varer og kjøperen alltid betaler sist.

komponenter av merverdiavgift

Mva forstå essensen av "tekanne" er enklere, hvis du ser i form av skattefradrag og forpliktelser, forskjellen mellom noe som er det faktiske beløpet til å betale til statskassen:

• Skatt kreditt - dette er hvor mye du kan redusere skatteplikt i en gitt rapporteringsperiode, som det allerede er betalt tidligere.
• Skatteplikt - den totale mengden av skatt for rapporteringsperioden. For eksempel selger ønsker å selge varene verdt 10 000 USD en premie på 15%, som er 11.500 USD Momssatsen for det - 20%, det er, er skatte 2300 USD

Dokumentere betaling for varer og tjenester skjer ved hjelp av skatt fakturaer. Foruten disse er det et annet viktig dokument - fakturaen, som er utstedt i to eksemplarer: en er ment for selger, den andre - for kjøperen. Hvis du kjøper en vare, så du registrere din faktura i kjøp hovedbok, hvis du selger noe i boksalget.

Mva beregning for "tekanne" er enkelt, hvis du beholder alle skatte-poster. I fravær, misfiled eller tapt faktura fra selgeren, er du ikke kvalifisert for skattefradrag, noe som betyr at en betale for mye av merverdiavgift, som du ikke har noe å trekke fra skatteplikt.

beregningen

Regnskap for merverdiavgift for "Dummies" starter med registrering av fakturaer i boksalg og boken kjøp. Forskjellen mellom skatteplikt og den totale mengden av skattefradrag for rapporteringsperioden - er MVA betales. Hvis du nøye holde regnskap, er det veldig enkelt å beregne merverdiavgift. For de "dummies" ledninger kan være mer komplisert, så opptaket skal produsere en profesjonell, som deres basis er det en endelig avgiftsberegning ved slutten av rapporteringsperioden.

Satsen for merverdiavgift avhenger av aktiviteten som er utført av selskapet, samt sin årlige monetære omsetning. La oss illustrere beregningen av merverdiavgift på eksempel på produksjon og salg av kvinners kjoler på territoriet til den russiske føderasjon, som moms er 18%. Produsent av tekstiler og tilbehør som er kjøpt for summen på 20.000 rubler., Samt moms betalt 3600 rubler. Han fikk en faktura, som er laget i boken kjøp. 3600 rubler. - en skatt kreditt i dette tilfellet.

Av råvarene 10 kjoler ble laget, som vil bli iverksatt på prisen på 3500 rubler. hver, altså totalt påslag på varer utgjorde 15.000 rubler. Skatt er beregnet som følger: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubler. Formelen for den obligatoriske betaling av merverdiavgift for "tekanne" er enkelt: fra skatteplikten trekkes skatt kreditt. I vårt eksempel, må du gjøre følgende: 6300-3600 = 2700 rubler. Gründeren må betale moms i mengden av 2700 gni., Siden 3600 rubler. Han har allerede gjort når anskaffe stoff og tilbehør.

Skattytere og skattegrunnlag

Individuelle gründere, organisasjoner og personer som transporterer varer over grensen av staten, er mva skattebetalere. Hva er det for "dummies"? Dette betyr at for å finne ut om du vil betale merverdiavgift, som følger: er det nødvendig å bestemme deres status under Internal Revenue Code av landet hvor registrert selskap.

Objekter av beskatning i RF drift er listet nedenfor:

• Salg av varer og tjenester på territoriet til den russiske føderasjonen. De omfatter også overføring av eiendomsrett og sikkerhet.
• Konstruksjon og installasjon fungerer.
• Overføringen av varer, tjenester eller arbeid for sine egne behov. Ved beregning av merverdiavgift for "tekanne" er verdt med tanke på at kostnadene ved slike operasjoner er ikke fradragsberettiget.
• Innførsel av varer til territoriet til den russiske føderasjonen.

Skattesatser i den russiske føderasjonen

MVA for "dummies" (2014) - A 3 satser: 0%, 10% og 18%, bestemt ved den aktivitet av bedriften. Merverdiavgift på frekvensen av 0% er gjenstand for gjennomføringen av følgende varer, tjenester eller arbeid:

• Forpliktelser utført av organisasjoner for rørtransport av olje, naturgass.
• Tjenester av internasjonale transport av varer.
• Bestemmelsen sporvogns.
• Salg av varer, som ble tatt av toll eksport prosedyren.

Full liste over objekter av beskatning fastsatt i Art. 164 av skatte-koden. Moms på 10% betales på gjennomføringen av næringsmidler:

• kjøtt, fjærfe, sjømat, fisk;
• egg;
• salt, sukker;
• korn korn;
• pasta;
• meieriprodukter;
• bakeriprodukter;
• grønnsaker;
• barn og diabetikere.

10% vil bli belastet med gjennomføringen av barnas produkter:

• klær og skotøy,
• senger og madrasser,
• bleier;
• rullestoler;
• saker.

Bokproduksjon av en pedagogisk art, knyttet til vitenskap eller kultur, samt tidsskrifter avgiftspliktige med en hastighet på 10%. Dette gjelder ikke for trykte produkter erotisk eller reklame. Medisinsk utstyr: medisiner og medisinsk utstyr er også blant de varene merverdiavgiftspliktig med en sats på 10%.

I alle andre tilfeller, en skattesats på 18%. Hvis det gjelder varer som importeres til territoriet til den russiske føderasjonen, de er gjenstand for merverdiavgift på frekvensen av 10% eller 18%.

Skattesatsene i Ukraina

MVA rate i Ukraina i dag er: 0%, 7% og 20%. 0% MVA-sats brukes i følgende tilfeller:

• drift eksport av varer fra territoriet til Ukraina i eksportere tollregime;
• levering av varer til drivstoff for skip territorialfarvann i andre stater, samt ukrainske marineskip;
• levering av varer for drivstoff eller innholdet av fly for internasjonale flyreiser, eller medlemmer av Air Force of Ukraina;
• internasjonal transport av passasjerer, bagasje og frakt transportformer.

Full liste over objekter av beskatning på frekvensen av 0% er fastsatt i Art. 195 Tax Code of Ukraina. Merverdiavgift på 7% lagt medisinsk utstyr. I alle andre tilfeller er gjeldende merverdiavgiftssats 20%. I Art. 196 Tax Code of Ukraine viser transaksjoner som ikke er gjenstand for beskatning. Mva for "dummies" av 2013 og 2014 var ikke gjenstand for betydelige endringer i lovgivningen. I 2015, den mulige reduksjon i grunnfrekvensen til 17%.

Skattebetaling og rapportering

Registrering av fakturaer er grunnlaget for beregning av merverdiavgift betales. Skattefradrag og skatt er kun utføres i nærvær av disse dokumentene. Det er viktig at fakturaen ble riktig utstedt, ellers de er ugyldige. I Russland trekke merverdiavgift til budsjettet på slutten av rapporteringsperioden - kvartalet, i Ukraina - en månedlig basis. Skattyter har 20 dager for dokumenter som gjenspeiler mva. Hva er det for "dummies": en erklæring som overgir seg til skattekontoret. På sin basis den kameralistiske bokettersyn.

skatt tilbakebetaling

Hvis skatteplikten er mindre enn skattefradrag, utført mva refusjon. En skattyter hevder skattemyndighet den mengde gjenvinnbart, som bestemmes i løpet av pulten tilsynet. Hvis ingen brudd, og etter 7 dager skattemyndighetene skal avgjøre om kompensasjon av midler. Innen 5 dager etter at avgjørelsen om det blir informert skriftlig til skattyter. Den nødvendige mengden returnerer den territoriale kroppen av den føderale statskassen i løpet av uken.

Dersom det under pulten Tilsynet avdekket brudd, skal utarbeides, sette av til leder for skatteavdelingen. Han eller hans stedfortreder skal avgjøre om tilgjengeligheten av en skatt krenkelser og ringer skattyter til tilsvarende ansvar. Det bør bemerkes at uttalelsen til retur beløpet kan utvinnes gjennom nedbetaling av restskatt, gjeld og bøter fra føderale skatter.

Regler for innsending av omsetningsoppgaver i Russland og Ukraina

På slutten av hver rapporteringsperiode, et foretak registrert i skattekontoret, skal erklæringen av merverdiavgift. For de "dummies" oppmerksom på at i Russland rapporteringsperioden er i kvartalet, mens i Ukraina - den siste måneden. Kvartalsrapport for perioden brukes bare i tilfelle at volumet av skattemessige transaksjoner for de siste 12 månedene ikke overstige 300 000 UAH. Innen tjue dager etter den siste dagen av avgiftsperioden, må du gi en erklæring til myndighetene. Betaling av royalties i Ukraina bør skje innen tretti dager etter utgangen av rapporteringsperioden, og i Russland - for tjue.

Innlevering av selvangivelse i Ukraina kan utføres personlig av skattyter, overføres elektronisk eller sendes i posten som et verdifullt brev med obligatorisk varsling. I Russland 01.01.2014, den omsetningsoppgave kan sendes kun i elektronisk form via telekommunikasjon kanaler. Velg operatør av elektroniske dokumenter kan være regionale områder FTS. Siden det er nødvendig å inngå en kontrakt, for å motta kryptografiske verktøy og forbedret kvalifisert elektronisk signatur som skal brukes til godkjenning av fakturaer og erklæringer.

Fylling av omsetningsoppgave skal foregå i strengt samsvar med skjemaet etablert av tidspunktet for innlevering.

eksport MVA

Russiske selskaper fremme sine produkter i utlandet, har en fordel fra staten - en 0% MVA rate, siden hele beløpet av skatt for noen vare alltid betaler den endelige kjøperen (i dette tilfellet - til utenlandske forbrukere, men til statskassen hans tilstand). Eksport mva for "dummies": et selskap som leverer varer eller tjenester i utlandet kan komme moms betalt tidligere, på bekostning av råvarer, produksjon, drift, som det ofte overstiger mva registrert i boksalget.

For å oppnå dette, bør en eksport selskap bekrefte gyldigheten av vedtaket av nullmomssats, det faktum at eksportoperasjonen og gyldigheten av gjenvinnbart beløp av skatten. Ligningsmyndighetene må gi dokumentene:

• MVA erklæring;
• fakturaer og kopier av fakturaer;
• en kontrakt med en utenlandsk partner;
• toll, som bekrefter forsendelse av varer i utlandet;
• kopier av dokumenter som bekrefter mottak av varer i et annet land;
• en søknad om momsrefusjon.

Etter at skattemyndighet gjennomfører pulten revisjonen og avgjøre om vi kan refundere beløpet hevdet. Er du i dokumentet vil dukke opp unøyaktigheter eller feil, er det fylt med ikke bare nektet å refundere beløpet forespurt, men periodisering av bøter. For retur av midler er viktig å overholde vilkårene og regler for innsending av dokumenter, samt betimelig respons på henvendelser av skatt inspeksjon, om nødvendig vil bli mer informasjon om selskapet.

Mva for staten

Moms er en skatt som betaler hver. Selger alltid inkludere det i prisen på produktet som selges for å gjenopprette pengene sine, som han allerede har overført til budsjettet. Dermed MVA - en betydelig og varig inntekter til statskassen. Null momssats for eksportbedrifter gjør en attraktiv utvikling av utenlandske økonomiske forbindelser, og det stimulerer flyten av valuta inn i budsjettet og stabilisere betalingsbalansen.

Mva-skjemaet og betalingssystem er ganske enkelt, for mer om dette finner du i skatte-koden. Artikkelen noensinne er skrevet om merverdiavgift, for "dummies" denne informasjonen er nok til å forstå essensen av skatt og sine beregningsregler, bidrag til statskassen og dannelsen av relevant dokumentasjon.