Gjenstand for beskatning. Hvem og hva er betalt skatt

Under skatt skal forstås festet lovgivning for å etablere rutiner for innsamling og betaling av avgifter og skatter. Det inkluderer etablering av priser, mengder, typer betalinger, reglene for fradragsbeløp av forskjellige personer. . Tenk neste, som er skattyter.

skatteforhold

I sin definisjon NK fraværende. I mellomtiden, i artikkel 2 i Code fast sirkel av relasjoner regulert av Tax Code. De er knyttet til:

1. Etablering, administrasjon, gebyrer og avgifter i Russland.
2. Gjennomføring av skattekontroll.
3. Klage handlinger av tilsynsorganer, utelatelser / handlingene til sine ansatte.
4. Tiltalt for skatte lovbrudd.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Som subjekter i skatterett er de organisasjoner og enkeltpersoner enkeltpersoner - skattebetalere, samt myndigheter som har kompetanse for gjennomføring av kontroll og tilsynsfunksjoner i sfæren av beskatning.

klassifisering

De som er involvert i skatterettsforhold fag er delt inn i 4 kategorier. Ifølge artikkel 9 i Code, de inkluderer:

1. . Borgere og juridiske personer - betalere av skatt.
2. Fysiske personer og organisasjoner anerkjent i samsvar med koden, skatt agenter.
3. Skattemyndighetene.
4. Bundet struktur.

Denne klassifiseringen er ansett vanlig. I tillegg er de fagene beskatning ulik juridisk struktur, skattestatus, økonomiske og administrative isolasjon. For eksempel, avhengig av status skille bosatt eller ikke. Ifølge ledelsen av adskilthet skattesubjekter er delt inn i uavhengige og avhengige av hverandre.

fysiske personer

– это физлица и организации. Som det fremgår av ovenstående opplysninger, hovedtypene av skattebetalerne - fysiske personer og denne organisasjonen. Den tidligere inkluderer:

1. Borgere av den russiske føderasjonen.
2. Utlendinger.
3. Personer uten statsborgerskap (statsløs).

beboere

Disse, i henhold til artikkel 207 Tax Code inkludere enkeltpersoner, faktisk, er etterfølgende i Russland i minst 183 dager (kalender) i 12 måneder. Oppholdsperioden av fagene for beskatning i den russiske føderasjonen ikke blir avbrutt for varigheten av den kortsiktige (opp til seks måneder) til å reise utenlands land for trening eller behandling. Uavhengig av den faktiske lengden på oppholdet i landet, innbyggerne er russiske soldater som tjenestegjorde i utlandet, ansatte i statlige og kommunale strukturer, som sendes til utlandet.

SP

En egen kategori av skattesubjekter gjøre individuelle entreprenører. De er fysiske personer som har bestått staten registrering på foreskreven måte og ledende entreprenørvirksomhet uten å etablere en juridisk enhet. Denne kategorien inkluderer også private notarius publicus, advokater, grunnla en advokat studie. Ifølge para. 11 artikkel februar NK fysiske personer å drive entreprenørvirksomhet uten å etablere en juridisk enhet, men er ikke registrert i denne statusen, kan ikke påberope seg det faktum at de ikke er IP.

organisasjoner

, разделяются на: Juridiske personer som er skattebetalere er delt inn i:

1. Russiske organisasjoner. Disse juridisk enhet dannet i samsvar med bestemmelsene i nasjonal lovgivning. Gjelder ikke for skattytere sine grener og andre separate enheter (OD). Men OP utføre sine plikter på overfører utbetalinger til budsjettet på plass av sin beliggenhet.
2. Utenlandske organisasjoner. De henviste til juridiske enheter har kapasitet opprettet i samsvar med lovgivningen i andre land og internasjonale organisasjoner, representasjonskontorer og filialer av slike personer, dannet på territoriet til Russland.

skatt personlighet

Det er grunnlaget for rettslige skattemessige status deltaker. Skatte personlighet dannet av begrensning av funksjonshemming og kapasitet. Sistnevnte er en persons evne til å utføre sine plikter og har rettigheter. Skatt effektivitet innebærer privat deltakelse i rettsforhold, bærer ansvaret for brudd på bestemmelsene i Tax Code.

Status for betalere skatter og avgifter

Som sentrale i avgifts forbindelser er de skatte på den ene side og den tilstand (representert av autoriserte organer) på den andre. Involvering av andre personer (for eksempel skatt middel) er valgfri. I samsvar med artikkel 19 Skatteytere bokføres enkeltpersoner og organisasjoner, som er ansvarlig for å trekke utbetalinger til budsjettet etablert. Ifølge para. 2 83 Skatteregler, staging i IFTS registrering av IP og juridiske personer, deres inkludering i NRN (ett register) er laget uavhengig av om de forhold som lovgivningen knytter forekomsten av plikten til å betale noen annen skatt. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. I Russland, slik at personen vil bli vurdert av betaleren før det vil ha gjenstand for beskatning.

Særtrekk ved enkeltpersoner og organisasjoner som skatterettslige emner

Enkeltpersoner, i motsetning til loven, bør ikke føre regnskap. Sanity og alder ikke påvirke anerkjennelse av fysiske personer betaler. Ved fastsettelse gjenstand for beskatning for skatteytere Den har en verdi på tilstedeværelsen av bosatt eller ikke-resident status. I det første tilfellet, er utbetalinger på alle inntekter mottatt på territoriet til Russland og i utlandet. Ikke-fastboende betale skatt på fortjeneste hentet bare i Russland.

representasjon

Betalere har rett til å delta i skatt juridisk person eller ved fullmektig. De krefter av den sistnevnte må dokumenteres. Representasjon ifølge 27, kan 28 NC artikler, eller være berettiget i henhold til art. 29, en autorisert representant for emnet.

nærstående parter

Denne kategorien av fag uthevet i lovverket separat. I tilfelle av anerkjennelse av individuelle gjensidig avhengige skattemyndighetene har rett til å kontrollere riktig anvendelse av priser på enkelte transaksjoner partiene i skattemessig forstand. Regnes gjensidig avhengige enheter (organisasjoner eller fysiske personer), om forholdet mellom dem kan påvirke forhold eller økonomiske resultatene av sine aktiviteter og aktiviteter til dem de representerer. For eksempel:

1. En juridisk enhet indirekte eller direkte involvert i de andre fasilitetene på selskapet og den totale andelen av mer enn 20%.
2. En fysiske personer er underlagt en annen i samsvar med den offisielle posisjon.
3. Personer som er gift, familieforhold, er adoptert og adoptert, verge og menighet.

Liste over gjensidig avhengige enheter skal ikke anses som uttømmende. Retten kan innrømme slike personer på annet grunnlag som ikke er uttrykkelig fastsatt i Tax Code, hvis deres forhold kan påvirke resultatene av virksomheten knyttet til salg av tjenester, varer eller arbeid.

betalere rettigheter

Deres viktigste liste over 21 artikler etablerer Tax Code. обладают следующими правами: I tillegg til en person trekke skatt i Russland har følgende rettigheter:

1. Overfør rikdom kausjon for å sikre ansvar for oppsigelse utbetalinger til budsjettet (artikkel 73 TC).
2. Fungere som garantist til skattemyndigheter (Art. 74 av Code).
3. Dokumenter som er tilstede ved utsparingen (94 Artikkel kode).

plikter fag

NC har følgende hovedoppgaver betalere:

1. Betale skatt, fastsatt i samsvar med loven.
2. For å registrere med skattemyndighetene.
3. Hold orden på kostnader / inntekter på foreskreven måte.
4. Send inn en selvangivelse på stedet for registrering i avgifts Datatilsynet.

beskyttelse av rettigheter

Ifølge para. 22 januar artikkel NK betalere garantert rettslig og administrativ beskyttelse av deres interesser. Regler for å sikre at det er definert i Tax Code og andre normative handlinger. I det siste er:

1. Federal Law № 4866-1.
2. Code of Administrative forbrytelser.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Tollkodeks.

Registrer mva betalere

Etter ikrafttredelsen av skatte-koden i 1992, ble det nødvendig å organisere informasjon om fagene, som er ansvarlig for å trekke utbetalinger til budsjettet. I denne forbindelse ble ulike databaser opprettet, blant annet særlig betydning er register over MVA betalere. Denne informasjonen databasen inneholder informasjon om alle personer som kreves for å betale merverdiavgift. Registeret inneholder følgende data på fagene

1. Navn.
2. For informasjon om oppretting eller omorganisering.
3. Informasjon om endringene.
4. Detaljer om den dokumentasjon som sendes for registrering.

kjøretøy skatt

Han trekkes det regionale budsjettet. Den karakteriseres som en egenskap skatt, et blandet rett. Inntil 2003 TC beskatning basert på to betalinger - skatt på eiendom av individer med hensyn til luft og vann kjøretøy og utvisning fra bileiere. Etter ikrafttredelsen av kapittel 28, Tax Code, disse skattene ble slått sammen til én. Transport Skatt gitt og gjennomført i samsvar med lovgivningen i den russiske føderasjonen. Etter godkjenning av de regionale forskriftene er det obligatorisk for hele territoriet til regionen. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Betalere av transportskatt - fysiske personer og organisasjoner som er registrert kjøretøy, fungerer som objekter av beskatning. Kategorien av data fagene omfatter alle personer som eier biler på eventuelle rettslige grunnlag, som innebærer plikt til registrering. Det kan være en eiendom, leie, etc. Som et objekt for beskatning Act .:

1. Ground kjøretøy. Disse inkluderer: motorsykler, biler, busser, scootere og andre motoriserte kjøretøy, maskiner crawler og pneumatiske løp, snøscooter, snøscooter.
2. Vann kjøretøy. Disse inkluderer seilskip, yachter, båter, jet ski, motorbåter, motorbåter, tauet (non-self) og andre.
3. Air kjøretøy. Disse inkluderer fly, helikoptre og så videre.

skatt på land

Det er definert av artikkel 31 i Tax Code og forskrifter vedtatt av kommunen, lover de føderale byer. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Betalere av eiendomsskatt - fysiske personer og organisasjoner som har nettsider, dekket av gjenstander av beskatning, rett arvelig besittelse, eierskap, evigvarende bruk. Beslektede rettigheter, i henhold til Civil Code, er det i øyeblikket av staten registrering av eiendommen, med mindre annet følger av lov. Som grunnlag for skatteinnkreving er dokumenter av statlig registrering. Verdien av bidrag er ikke avhengig av økonomiske resultater av virksomheten til betaleren. Ved beregning av objektive forhold blir tatt i betraktning, som består av fruktbarhet, plasseringen av området og andre faktorer. Som skattebetalere ikke er anerkjent som personer som har de riktige områdene haster umotivert bruk eller gitt til dem i samsvar med leieavtalen.

inntektsskatt

Han regnes som en av de viktigste skatt av det føderale budsjettet. Betaling skjer regulatoriske og skattemessige funksjoner. разделены на 2 категории: Betalere av inntektsskatt er delt inn i 2 kategorier:

1. Utenlandske organisasjoner som opererer i Russland gjennom sine faste delegasjoner eller mottar inntekt fra kilder i Russland.
2. Innenlandske bedrifter.

Betaler ikke skatt av juridiske enheter som gjelder den forenklede skattesystemet, trekke UTII UST og skatt, gitt for gambling.

Profitt som et objekt for beskatning

For innenlandske organisasjoner anerkjenner det inntekter minus kostnader, fastsatt i samsvar med Tax Code. For utenlandske juridiske enheter Profitt er mottatt inntekt gjennom faste drifts, redusert med kostnadene ved disse enhetene. Disse kostnadene er også fastsatt i samsvar med Skatte Code. For andre utenlandske organisasjoner anses å være inntekter gevinster som har blitt hentet fra kilder i den russiske føderasjonen.

skatt agenter

Som de, i samsvar med artikkel 24 Tax Code, er undersåtter av å utføre plikter å beregne, holde tilbake fra betalere av skatt og bidrag til det føderale budsjettet. Agenter kan være organisasjoner både innenlandske og permanente representasjonskontorer av utenlandske juridiske enheter og fysiske personer (entreprenører, private notarius publicus og andre selvstendig næringsdrivende foretak med funksjonærer). Den juridiske statusen til disse personene er lik status betalere. Men har det noen særtrekk. Skattemidler:

1. Hold oversikt over inntekter, påløpte og betalte for skattytere, tilbakeholdelse og fradrag til budsjettet skattesystemet, blant annet for hver ansatt ansatt.
2. Gi i IRS på regnskapsdokumentasjon som kreves for gjennomføring av de kompetente myndigheter kontroll over nøyaktigheten av beregningen, tilbakeholdelse eller fratrekk av obligatoriske betalinger.
3. En skriftlig rapport til skattekontoret om at det er umulig å holde tilbake fra inntekt av skattyter og mengden av gjelden. Denne plikten må oppfylles innen en måned fra datoen da agenten funnet ut om omstendighetene.
4. Korrekt og rettidig beregne, holde tilbake skatt betalt fra betaleren, føre dem opp i de aktuelle statskasseveksler.
5. Ivareta sikkerheten for den dokumentasjon som kreves for å utføre sine plikter som en agent for 4 år.

For ikke-overholdelse av skattelovgivningen agenter kan bli brakt for retten, herunder kriminelle, i henhold til de normer av russisk lov.

skattemyndighetene

De danner et enkelt kontrollsystem til bestemmelsene i Tax Code. Skattemyndighetene kontrollere riktigheten av beregningen, fullstendighet og aktualitet for betaling av skatter og avgifter til budsjettet systemet i landet. Sentralisert system av organer består av:

1. Federal utøvende organ myndighet til å føre tilsyn og kontroll i skatteområdet.
2. Territoriale divisjoner.

Som føderale utøvende struktur stikker FTS. Skattekontoret ledet av Head, som er oppnevnt og tar henne med finansministeren i regjeringen. Lederen for Federal Tax Tjenesten skal være individuelt ansvarlig for utførelsen av funksjoner og oppgaver til tjenesten. Som de viktigste målene for skatte strukturer tjener til å sikre rettidig og full betaling til budsjettene og ikke-budsjett fonder avgifter og skatter. Autoriserte byråer handler innenfor sitt kompetanseområde, i samsvar med bestemmelsene i lovgivningen, herunder administrative, sivile og så videre.

Funksjoner av skatt strukturer

De viktigste funksjonene til skattemyndighetene inkluderer:

1. Registrering av skattebetalerne.
2. Gjennomføring av skattekontroll.
3. Søknad til skatte-koden overtredere av sanksjoner.
4. Utvikling av statlig skattepolitikk.
5. Bevisstgjøring og informasjonsvirksomhet for gjennomføringen av bestemmelsene i skattelovgivningen.

UTII i Russland

Enkelt skatt introdusert av regulatoriske rekonstruksjoner av kommuner, bydeler, byer av føderal betydning. UTII brukes sammen med OCHO og gjelder for visse aktiviteter. Singelen skatt erstatter betaling av visse typer fradrag, forenkler og reduserer kontakten med Internal Revenue Service. UTII liste over objekter av beskatning bestemmes av lovgivningen. Det inkluderer:

1. Retail.
2. Veterinær og innenlandske tjenester.
3. Plassering av utendørs reklame strukturer og annonsering til TC.
4. catering tjenester.
5. Motor transporttjenester.
6. Utdeling av handelsplasser og tomter til leie for handel.
7. vedlikehold, reparasjon, lagre, bilvask.
8. Gir steder for midlertidig opphold og overnatting.

Avgiftsgrunnlaget for perioden blir bestemt ved å multiplisere basis utbytte prisdeflator koeffisient (K1) og verdien av den fysiske indikatorer som er angitt i den føderale lover, så vel som den faktor som tar hensyn til de spesifikke drifts (K2). Skattesatsen bestemmes av NC og 15%. K2-forholdet bør ikke være mindre enn 0,005 og større enn 1. De respektive grensene er fastsatt av føderal lov. Som avgiftsperioden serverer kvartal.

Singelen skatt i Ukraina

Personer som velger å gjøre forretninger på USN og identifisere seg med omfanget av fremtidige aktiviteter, bør velge en enkelt avgiftsgruppe. Betalere som har inntekt ikke overstiger ett år 300 000. Hryvnia, tilhører den første gruppen. Skattesatsen for dem til 10% av det eksistensnivået (160 UAH.). I den andre gruppen omfatter personer som har inntekt for året ikke overstiger 1,5 millioner USD. Skattesats - 20% av minstelønn Den tredje gruppen omfatter enheter med en inntekt på opp til 5 millioner USD / år .. (640 USD). For dem er følgende priser av omsetningen:

• 3% - for MVA;
• 5% - for ikke-betalere av merverdiavgift.

Den fjerde gruppen inkluderer tidligere jordbruks skatteytere. Overgangen fra en gruppe til en annen gruppe, kan være obligatorisk eller frivillig. I det første tilfellet en endring skjer når overskride grensen på årlig inntekt.