Bankenes reserver og deres dannelse. Obligatoriske bankenes reserver og frekvensen av

Med bruk av sentralbanken og utvikling av finansiell regulering reserver av kommersielle banker har blitt etablert på statlig nivå, samt kredittinstitusjoner. På sin konto som styres av mengde tilsvarende rester (erstatning) kontoer eller betingelser for deres rekruttering. La oss se nærmere hva som er obligatorisk bankenes reserver.

oversikt

Bankenes reserver sikre tilgjengeligheten av midler til den glatte gjennomføring av betalingsforpliktelser knyttet til tilbakebetaling av individuelle innskudd og oppgjør med andre finansinstitusjoner. Med andre ord, de fungerer som en garanti. Bestemmelsene bør lagres i form av kontanter som innskudd i sentralbanken eller i form av verdipapirer for å sikre gjeld.

krav

I dag, i nesten alle land med markedsøkonomi inngått de nødvendige reserver i banken. Effektiviteten av dette verktøyet økonomisk Regulering av kreditt bekreftet og grunnleggende forskning, og internasjonal praksis. I Russland minimumskravene fungere som en kilde til tilbakebetaling av forpliktelser overfor kreditorer og innskytere i tilfelle tilbaketrekking av konsesjonen i organisasjonen til å utføre operasjoner. I praksis vil returmidler omfatter sentralbanken reserver, godt regulert. Minimumskrav er hovedsakelig brukt i rammen av den finansielle og kredittregulerings i å løse langvarige problemer med å stabilisere sirkulasjonen av penger og kampen mot inflasjon. Dette verktøyet fungerer som en limiter rate av kontanter tilbudsvekst og etterspørsel ledelse i bankenes reserver. Dens spesifikke formål er gitt i forskrift №342. I henhold til definisjon i denne handling, anvendelsen av dette instrumentet muliggjør regulering generell likviditet bank RF struktur. Kontroll kontanter massene utføres ved å redusere pengene multiplikator.

primære målet

I praksis virksomheten til finansinstitusjoner er alltid en risiko for uforutsette tap. Ingen institusjon er immune mot dem med 100%. I denne forbindelse, under operasjonen og i styring av risiko for hver finansinstitusjon må sikre dannelsen av bankenes reserver. For å sikre deres pålitelighet organisasjonen må skape ulike fond, vil midlene til som brukes til å dekke den sannsynlige tap. Fremgangsmåte, ifølge hvilken dannelsen blir utført, og deres etterfølgende anvendelse i de fleste tilfeller er etablert lover og CB. Verdien av fradrag fra resultat før skatt er regulert av Lov om skatt. Det minimum av reserver etablerte banker Sentralbanken. Som praksis viser, er riktig bruk av "reserve" hvis det er saklig behov for å redusere pengemengden i omløp (for å suspendere eller å kontrollere vekst) for å hindre "overoppheting" av økonomien, om for å oppnå dette målet er å bruke den begrensede utlånskapasitet til finansinstitusjoner gjennom tilbaketrekning fra dem en viss prosentandel av de involverte midler (enten øke denne delen). Av dette følger det at Bank of Russland reserver - betyr finansinstitusjoner samle så bankinnskudd, som bør utelukkes fra enhver handel.

klassifisering

Reserver av banker, generelt, har ett formål - å kompensere for de sannsynlige kostnader og tap, om nødvendig. Men de er delt inn i typer. Dermed er det juridiske reserve et verktøy som justerer den totale likviditeten i systemet. Den brukes av sentralbanken for å sikre at styrer ved å redusere opphopning av penger i kommersielle banker. Denne mekanismen begrenser utlånskapasitet av finansielle selskaper og opprettholder et visst nivå av pengemengden i omløp. Kjernen obligatoriske reserver - dette betyr at kommersielle banker må holde med Sentralbanken. De fungerer som finansiell garantifond, som sikrer pålitelighet i utførelsen av forpliktelser til sine kunder. Slike reserver bankene er ikke så mye av hensyn til organisasjonen. De fungerer som et redskap for nasjonal pengepolitikken. Å være svært flytende, kan disse eiendelene ikke brukes av finansinstitusjoner til fulle med utseendet på ugunstige omstendigheter. For eksempel, dersom institusjonen har begynt en strøm av innskyternes midler, reservatet kan kun benyttes innenfor den etablerte normen.

Foundation

Det er presentert som en del av egenkapitalen dannet av årlig fradrag i fortjeneste. reserve fond er nødvendig for å dekke tap i prosessen med en finansinstitusjon. Han laget også til å forhøye aksjekapitalen. De norm avsetninger bestemmes ved generalforsamling. Verdien kan enten være under en spesifisert mengde av den autoriserte kapital. Finansielle foretak har rett til å bevilge midler i reservatet fondet bare når det er overskudd. Ferdigstillelse dermed utført av økningen i netto aktiva. Fondet akkumulerer penger mottatt av finansinstitusjon i ordinær virksomhet. Gjennomføring av overføring av overskudd til fondet, gir bankvirksomhet bruk av en del av sine aktiva utelukkende i bestemte retninger. Den viktigste av dem stikker belegg tap.

Bankenes reserver til sannsynlige tap på utlån

Deres skapelse er forårsaket av kredittrisiko som kan oppstå i den ordinære virksomheten. Slike bestemmelser gjør det mulig å hindre svingninger i resultatet når du skriver ut tap på utlån. Dermed er det en innvirkning på mengden av kapital. Dannelsen av slike reserver kommer fra bidrag, som resultatføres for hvert lån. Disse midlene brukes kun for å dekke det utestående beløpet av de viktigste forpliktelse. På grunn av disse reservene gjort nedskrivninger av tap på utlån, umulig å komme seg. Hvis nok midler betales anerkjent uvirkelig eller dårlig, er inkludert i tap perioden. Dette reduserer skattegrunnlaget av en finansinstitusjon.

Virkemidler for nedskrivning av verdipapirer

Månedlig på den siste arbeidsdagen gjennomført revurdering av investeringer i aksjer til markedsverdi. Under sistnevnte bør forstå den veide gjennomsnittsprisen på en sikkerhet for transaksjoner som har oppstått under siste dag på børs eller ved hjelp av auksjonen arrangør. I noen tilfeller, som markedet kan være den faktiske verdien av verdipapirer kjøp på den siste arbeidsdagen, redusert til det halve. Hvis det er under bokprisene, bør finansinstitusjonen etablere en reserve for verdifall. Størrelsen må ikke være mer enn 50% av nevnte verdi. Dannelse utføres i den siste arbeidsdagen i måneden, som ble kjøpt verdipapirer. Dens avbestillings utføres samtidig med sletting av aksjer. Klargjøringsdata som nevnt ovenfor, er det utføres separat for hver sikkerhets, uavhengig av økningen eller opprettholde deres totale verdi.

Spesifisitet reserve for verdifall

Når det blir nødvendige investeringer overvurdering av klargjøring. Men den bokførte verdien av fortsatt aksjer uendret. I denne forbindelse, midlene, heller, anses ikke som reserve som fungerer som en justering av aksjekursen for kontoen. På slutten av rapporterings måned, må kredittinstitusjonen revurdere tidligere opprettede reserver for nedskrivning av investeringer basert på markedsverdi og mengden av verdipapirer.

andre typer

I tillegg til disse, er det andre bankenes reserver. De er gruppert i en gruppe av mulige tap på andre eiendeler. Disse inkluderer, særlig omfatte bestemmelser:

• Under balanse eiendeler med risiko for tap.
• For en rekke instrumenter bokført i balansen kontoene til regnskap.
• Termintransaksjoner.
• Under andre tap.

klassifisering av tap

For tap finansinstitusjon som bidrar til dannelsen av reserver, er det forstått hypotetisk risiko i kommende periode, i forbindelse med forekomst av følgende forhold:

1. Økningen i utgifter eller forpliktelser i forhold til tidligere rapportert i regnskap.
2. Redusere kostnadene for kreditt eiendeler.
3. Unnlatelse av å oppfylle forpliktelsene ved kontrahering finansinstitusjon forpliktet transaksjoner (for), eller unnlatelse av å oppfylle løftene om fagene, riktig nedbetaling av gjeld som er gitt av bankorganisasjonen servering.

Fra ovennevnte bankenes reserver de mest effektive er bare fondet. Dette skyldes det faktum at på bekostning av hans måte, kan finansinstitusjonen kontrollere sine kostnader. Alle andre bankenes reserver regnes ikke som effektive. Dette skyldes det faktum at økningen i størrelse ikke vil bidra til å styrke organisasjonens evne til å tåle det oppstår uheldige omstendigheter.

Gull og valutareserver i banken

De er finansielle eiendeler som er preget av høy likviditet. Valutareservene forvaltes av Norges Bank og Finansdepartementet. Deres struktur inkluderer:

1. Penge gull.
2. Spetsprava lån.
3. Reserve posisjon i verden VF.
4. Utenlandsk valuta.

Kostnaden for disse reservene er vist i balansedagen, basert på den amerikanske dollaren.

avtale

Internasjonale reserver tjene som en økonomisk reserve, der betaling kan gjøres eller gjennomført offentlig gjeld budsjettutgiftene hvis det er nødvendig. Deres tilstedeværelse, i tillegg gjør sentralbanken til å utøve kontroll over dynamikken i rubelen valutakursen gjennom intervensjon i valutamarkedene. Størrelsen på denne reserven bør i stor grad dekke volumet av massen av penger i omløp, og gir både private og statlige utbetalinger på ekstern gjeld og sikre tre måneders import. Hvis vi kan nå en størrelse på internasjonale reserver av sentralbanken er i stand til å utøve effektiv kontroll av bevegelsen av rubelen valutakurs og renter.